ФОП податки в Україні: повний гід для підприємців В Україні багато громадян обирають форму ведення бізнесу через спрощену систему оподаткування, відому як ФОП — фізична особа-підприємець. Такий вибір пояснюється відносною простотою реєстрації, мінімальною звітністю та низьким податковим навантаженням. Однак для ефективного ведення бізнесу важливо розуміти, які податки платить ФОП та як уникнути проблем із податковими органами. У цій статті ми детально розглянемо всі нюанси оподаткування ФОП, розповімо про види податків, ставки та строки сплати, а також дамо практичні поради для підприємців. Що таке ФОП та чому обирають цю форму ведення бізнесу ФОП — це фізична особа, яка зареєстрована як підприємець та веде діяльність від свого імені. Переваги такого формату: Простота реєстрації. Зареєструвати ФОП можна онлайн через портал Дія або в ЦНАП. Спрощена бухгалтерія. Ведеться лише книга обліку доходів та витрат (для 2 та 3 груп) і мінімальна податкова звітність. Гнучкість системи оподаткування. Можна обрати спрощену систему (є 1, 2 та 3 групи) або загальну систему оподаткування. Можливість відкриття рахунку та роботи з клієнтами. Банки відкривають рахунки ФОП, а клієнти можуть офіційно укладати договори. Попри переваги, ФОП має обов’язок сплачувати податки відповідно до обраної групи та системи оподаткування. Основні види ФОП податків Для початку важливо розуміти, які саме податки має сплачувати ФОП. Основними податками є: Єдиний податок Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) ПДВ (податок на додану вартість), якщо обране добровільне або обов’язкове включення до платників ПДВ Детальніше розглянемо кожен із них. 1. Єдиний податок Єдиний податок — це спрощена форма оподаткування, яка замінює сплату ПДФО та частини ЄСВ у певних випадках. ФОПи на спрощеній системі поділяються на групи: 1 група: для підприємців, які продають товари або надають послуги населенню. Ліміт доходу: до 1,2 млн грн на рік. Ставка податку: 10% від мінімальної зарплати щомісяця. Не сплачують ПДФО та ПДВ. 2 група: підприємці з обмеженим колом клієнтів (наприклад, юридичні особи). Ліміт доходу: до 5 млн грн на рік. Ставка податку: 20% від мінімальної зарплати (для місцевих ставок може бути менше). 3 група: найбільш популярна серед ФОП, які працюють з великим колом клієнтів. Ліміт доходу: до 7 млн грн на рік. Ставка: 5% від доходу для фізичних осіб або 3% + ПДВ для ФОП, які працюють із юридичними особами. Єдиний податок сплачується щомісяця, а декларація подається щоквартально (для 1 та 2 груп) або щорічно (для 3 групи). 2. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) ФОПи зобов’язані сплачувати ЄСВ незалежно від системи оподаткування. Мінімальна ставка: 22% від мінімальної зарплати (станом на 2025 рік — мінімальна зарплата 7910 грн). Мінімальний внесок: 1735 грн на місяць. Сплата: щомісяця до 20 числа. ЄСВ забезпечує ФОПу право на пенсійне забезпечення та соціальні гарантії. Навіть якщо підприємець не отримує доходу, мінімальний ЄСВ сплачувати потрібно. 3. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) ФОПи на загальній системі оподаткування сплачують ПДФО. Ставка залежить від доходу та виду діяльності: 18% — стандартна ставка для більшості доходів. 5% — для деяких видів доходів (наприклад, дивіденди або операції з цінними паперами). Сплачується щоквартально або щомісяця залежно від обраної системи обліку. ФОПи на спрощеній системі не сплачують ПДФО окремо, оскільки його замінює єдиний податок. 4. ПДВ (податок на додану вартість) ПДВ обов’язково сплачується тільки великими підприємцями або ФОП, які перевищують поріг 1 млн грн річного обороту. Ставка ПДВ: 20% від вартості товарів або послуг. ФОПи на 3 групі можуть добровільно реєструватися платниками ПДВ. Сплата: щоквартально або щомісяця залежно від обраного режиму. Реєстрація платником ПДВ відкриває можливість співпраці з юридичними особами та участі у великих тендерах. Особливості податків для різних груп ФОП Щоб зрозуміти, як правильно вести облік та сплачувати податки, розглянемо приклад для кожної групи ФОП: ФОП 1 група: Єдиний податок: фіксована сума. ЄСВ: мінімальний внесок. ПДФО та ПДВ не сплачуються. ФОП 2 група: Єдиний податок: ставка від доходу або фіксована місцева ставка. ЄСВ: мінімальний внесок. ПДФО не сплачується, ПДВ — за потребою. ФОП 3 група: Єдиний податок: відсоток від доходу (5% або 3%+ПДВ). ЄСВ: мінімальний внесок. ПДВ: за бажанням, але обов’язково при перевищенні порогу. Термін сплати податків та подача звітності Правильна сплата податків — ключ до уникнення штрафів. Єдиний податок: щомісяця до 20 числа. ЄСВ: щомісяця до 20 числа. ПДФО: щоквартально до 40 днів після закінчення кварталу. ПДВ: щоквартально або щомісяця до 20 числа місяця, що йде за звітним кварталом. Декларації подаються в електронній формі через електронний кабінет платника податків. Податкові пільги та звільнення В Україні діють пільги для ФОП у певних випадках: Особи з інвалідністю — знижені ставки єдиного податку. Початківці — можуть користуватися зменшеним ЄСВ перший рік діяльності. Регіональні пільги — місцева влада може встановлювати знижені ставки для певних видів діяльності. Важливо своєчасно повідомляти податкову службу про право на пільгу, інакше її не нарахують автоматично. Штрафи та відповідальність за несплату податків Якщо ФОП не сплатить податки вчасно, податкова служба застосовує такі санкції: Пеня за кожен день прострочення. Штрафи від 10% до 50% від несплаченої суми. Можливе блокування рахунку та примусове стягнення. Тому важливо вести точний облік доходів і регулярно сплачувати податки. Практичні поради для ефективного управління ФОП податками Ведіть бухгалтерський облік навіть якщо ви на спрощеній системі. Використовуйте онлайн-сервіси для автоматизації сплати податків. Регулярно перевіряйте зміни законодавства, оскільки ставки та правила можуть змінюватися щороку. Плануйте податкове навантаження та закладайте кошти на ЄСВ і податки щомісяця. Консультуйтеся з податковим консультантом у складних випадках або при роботі з великими сумами. Висновок [ФОП податки](https://monefy.ua/blog/splata-podatkiv-fop/) — це не страшно, якщо розуміти систему оподаткування та дотримуватися законодавчих вимог. Головне — вибрати відповідну групу, регулярно сплачувати ЄСВ і єдиний податок, а при потребі — ПДФО та ПДВ. Дотримання простих правил допоможе уникнути штрафів, зберегти фінансову стабільність та зосередитися на розвитку бізнесу. Спрощена система оподаткування робить ФОП привабливим варіантом для малого та середнього бізнесу, дозволяючи швидко стартувати і масштабувати діяльність. Для всіх підприємців важливо пам’ятати: фоп податки — це не просто обов’язок, а інструмент легального ведення бізнесу та соціальної захищеності.